Od 1 października 2020 roku, czynni podatnicy VAT mają obowiązek składania nowej struktury JPK V7. Nowy plik JPK V7 nakłada na podatników obowiązek stosowania dodatkowego oznaczenia w przypadku gdy wystawiona zostaje faktura sprzedaży do paragonu
Faktura sprzedaży do paragonu wystawiona po 30 września 2020 roku
Czynni podatnicy VAT, w pliku JPK V7 mają obowiązek oznaczenia wystawionej faktury do paragony symbolem FP. Faktura sprzedaży do paragonu od 1 października jest ujmowana wyłącznie w części ewidencyjnej pliku, w celu zaraportowania transakcji, w związku z czym, faktury oznaczone symbolem FP nie zwiększają podstawy opodatkowania VAT.
W pliku JPK V7 podatek VAT należy ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, wykazywany jest na podstawie łącznego raportu okresowego. W związki z tym podatnik nie musi dokonywać zapisu wyksięgowującego na „minus” wartości wystawionych faktur do paragonu, gdyż nie są one księgowane.
Jak wystawić fakturę sprzedaży do paragonu fiskalnego wystawionego w systemie wFirma.pl?
Jeżeli użytkownik, posiada drukarkę fiskalną zintegrowaną z systemem wFirma.pl. wówczas fakturę sprzedaży do paragonu należy wystawić korzystając z zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ gdzie należy zaznaczyć wystawiony wcześniej paragon fiskalny, po czym z górnego menu należy wybrać opcję WYSTAW » FAKTURĘ DO PARAGONU. Po wybraniu tej opcji, w oknie szczegółów faktury, wszystkie dane zostaną uzupełnione automatycznie na podstawie paragonu fiskalnego.
Po zapisaniu, wystawiona faktura sprzedaży do paragonu zostanie automatycznie ujęta w części ewidencyjnej pliku JPK_V7 symbolem “FP”. W strukturze oznaczenie takiej faktury, będzie wyglądało następująco: FP
Mogą się jednak zdarzyć sytuacje gdy, paragon fiskalny nie będzie zawierał danych nabywcy bądź zostanie wystawiony paragon fiskalny bez numeru NIP nabywcy. W takiej sytuacji, podczas wystawienia faktury sprzedaży do takiego paragonu fiskalnego, system wyświetli komunikat ostrzegawczy informujący o sankcjach, jakimi skutkuje wystawienie faktury do tego typu paragonu.
Jak wystawić fakturę do paragonu wystawionego poza systemem wFirma.pl?
W sytuacji, gdy użytkownik systemu nie posiada drukarki fiskalnej zintegrowanej z systemem wfirma.pl, wówczas aby wystawić fakturę sprzedaży do paragonu należy skorzystać z zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ gdzie należy wypełnić wymagane pola związane z dokonaną transakcją, a następnie w podzakładce KSIĘGOWE należy zaznaczyć opcję FAKTURA DO PARAGONU.
Po zapisaniu, faktura sprzedaży zostanie automatycznie oznaczona symbolem “FP” w strukturze pliku JPK_V7
Korekta faktury sprzedaży do paragonu
W przypadku zwrotu towaru, należy wystawić fakturę korygującą pozycje do tej faktury do paragonu. W tym celu należy wejść w zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ, zaznaczyć fakturę do paragonu, a następnie wybrać MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY. W polu ILOŚĆ należy wpisać faktycznie sprzedaną liczbę towarów oraz podać uzasadnienie korekty. W przypadku, gdy nastąpił całkowity zwrot towaru, w polu ILOŚĆ należy wpisać "0".
Ponieważ zarówno wystawienie faktury do paragonu jak i korekty faktury do paragonu nie jest ujmowane w ewidencji (KPIR / Ewidencji przychodów ani rejestrze VAT sprzedaży), celem zmniejszenia przychodu, zwrot należy ująć w:
- protokole zwrotu towarów, którego wzór zawarto w artykule: Protokół zwrotu towaru - wzór z omówieniem
- ewidencji zwrotów, której wzór zawarto w artykule: Ewidencja zwrotów dla kasy fiskalnej - wzór z omówieniem
Tak sporządzoną ewidencję zwrotów, należy wprowadzić przez zakładkę PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ, zaznaczyć opcję BRAK KONTRAHENTA, w polu NUMER DOKUMENTU wpisać EWIDENCJA ZWROTÓW [numer/miesiąc/rok], a wprowadzane kwoty poprzedzić znakiem minus.
W przypadku czynnych podatników VAT, przechodząc do podzakładki ZAAWANSOWANE jako RODZAJ SPRZEDAŻY JPK V7 należy wybrać RO.
Faktura do paragonu księgowana w ewidencjach u czynnych podatników VAT
Faktura do paragonu nie jest księgowana do rejestru VAT sprzedaży oraz księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przychodów (w przypadku ryczałtowców), jednak jest wykazywana tylko w części ewidencyjnej JPK V7, przez co spełniony jest obowiązek wykazania faktury do paragonu w JPK V7.
Faktura do paragonu księgowana w ewidencjach u nievatowców
Natomiast gdy żądanie to zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru lub wykonania usługi, podatnik nie ma obowiązku wystawiania rachunku/faktury (Art. 87. § 4 Ordynacji podatkowej).
Faktura sprzedaży do paragonu - do 30 września 2020 roku
W związku z JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r. do 30 września 2020 roku, wystawiona faktura sprzedaży do paragonu u czynnych podatników VAT była księgowana do Rejestru VAT Sprzedaży i KPiR (lub ewidencji przychodów - ryczałt). Aby nie zdublować przychodu w tym okresie należy pomniejszyć o tę kwotę okresowy raport fiskalny.
Faktura do paragonu wystawionego poza systemem wfirma.pl
W przypadku, gdy paragon został wystawiony poza systemem wfirma.pl, fakturę do paragonu wystawia się poprzez zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ. Po uzupełnieniu podstawowych informacji wystarczy przejść do zakładki KSIĘGOWE i zaznaczyć opcję FAKTURA DO PARAGONU.
Należy pamiętać by w polu DATA SPRZEDAŻY podać faktyczną datę sprzedaży z paragonu. Pod kopię wystawionej faktury należy podpiąć paragon, który nabywca powinien zwrócić.
Faktura do paragonu wystawionego w wfirma.pl
Jeżeli paragon wystawiony został w systemie wfirma.pl, aby wystawić fakturę do paragonu, należy odnaleźć paragon w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ, zaznaczyć go, a następnie wybrać WYSTAW » FAKTURĘ DO PARAGONU. W polu DATA WYSTAWIENIA należy podać faktyczną datę wystawienia faktury, natomiast data sprzedaży na fakturze zostanie automatycznie zaciągnięta z wystawionego ówcześnie paragonu fiskalnego.
System automatycznie ujmie wszystkie pozycje z paragonu. Samodzielnie należy uzupełnić m.in:
dane kontrahenta, dla którego wystawiana jest faktura,
pole ZAPŁACONO - wskazując tym samym, czy całość została już uregulowana, czy też pozostaje wartość do zapłaty.
Po wystawieniu faktury do paragonu przy paragonie pojawi się dodatkowa ikonka informująca o wystawionej na jego podstawie fakturze wraz z jej numerem.
Faktura do paragonu księgowana w ewidencjach u czynnych podatników VAT
Do 30 września 2020 roku faktura do paragonu była księgowana do rejestru VAT sprzedaży oraz księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przychodów (w przypadku ryczałtowców). W ten sposób spełniony jest obowiązek wykazania faktury do paragonu w JPK_VAT.
Pomniejszenie przychodu z kasy fiskalnej/drukarki fiskalnej o faktury do paragonu
W związku z powyższym czynni podatnicy VAT będą zobowiązani pomniejszyć przychód z okresowego raportu z kasy fiskalnej o faktury do paragonu. W tym celu należy przejść do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ, gdzie w prawym dolnym rogu należy wybrać filtr RODZAJ: FAKTURY DO PARAGONU.
Na podstawie sum faktur do paragonu z rejestru VAT dokonuje się wpisu w zakładce PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ na kwotę z rejestru ze znakiem minus (w polu NABYWCA należy zaznaczyć opcję BRAK KONTRAHENTA, a w polu NUMER DOKUMENTU wprowadzić np. “Rejestr faktur do paragonu [miesiąc]/[rok]”).
Tak zaksięgowany dokument trafi do kolumny 7 Księgi Przychodów i Rozchodów - sprzedaż towarów i usług oraz do Rejestru sprzedaży VAT pomniejszając uprzednio zaksięgowany w pełni raport z kasy fiskalnej pod datą ostatniego dnia miesiąca, którego sprzedaż dotyczy (czyli w miesiącu faktycznej sprzedaży - data sprzedaży).
