Nasz klient prowadzi małą firmę. W styczniu 2021 roku zaliczka na podatek dochodowy wynosiła 300 zł, w lutym 700 zł. Z prognozy podatku dochodowego wynika, że w przyszłym miesiącu zaliczka wyniesie 300 zł. Czy system wFirma dla Biur rachunkowych jest dostosowany do zmian ustawy o PIT, które przewidują brak konieczności w opłacaniu zaliczek nieprzekraczających 1000 zł?
Aneta, Wrocław
Zmiany dotyczące obowiązku zapłaty zaliczki na podatek dochodowy polegają na przesunięciu obowiązku opłaty zaliczki na następny okres, a nie na całkowitym zwolnieniu z jej opłacenia. Należy jednak pamiętać, iż jest to prawo podatnika. Nie obowiązek.
Na przykładzie - zaliczki na PIT do 1000 zł
W styczniu 2021 r. zaliczka na podatek dochodowy wynosi 782 zł, natomiast w lutym 450 zł, w marcu 688 zł a w kwietniu 638 zł. W podanej niżej tabeli zostało zobrazowane kiedy nastąpi konieczność opłacenia zaliczki.
Okres | Należna zaliczka | Zaliczki należne narastająco | Zapłacona zaliczka | Różnica między zaliczkami należnymi narastająco a zaliczkami zapłaconymi od początku roku |
styczeń | 782 zł | 782 zł | 0 zł | 782 zł |
luty | 450 zł | 1232 zł | 1232 zł | 0 zł |
marzec | 688 zł | 1920 zł | 0 zł | 688 zł |
kwiecień | 638 zł | 2558 zł | 1326 zł | 0 zł |
W związku z powyższym:
W kolejnych miesiącach przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania zaliczek na podatek dochodowy w momencie gdy różnica wynikająca z należnych zaliczek w danym roku podatkowym pomniejszonych o już opłacone zaliczki przekroczy kwotę limitu 1000 zł. Kontynuując wyliczenia:
W celu wygenerowania zaliczki na podatek dochodowy w systemie wFirma dla Biur rachunkowych należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK.
W celu ustalenia czy w danym miesiącu przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty zaliczki na podatek dochodowy należy po wygenerowaniu zaliczki kontrolować wartość podsumowania kolumny POZOSTAŁO.
Jeżeli wartość kolumny nie przekracza kwoty 1000 zł nie ma obowiązku zapłaty zaliczki na PIT. W sytuacji gdy wartość poszczególnych zaliczek nie przekracza kwoty 1000 zł ale ich suma (wykazana w podsumowaniu kolumny) jest większa niż 1000 zł przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty całej wartości nieopłaconych zaliczek.