System wFirma dla biur rachunkowych daje możliwość rozliczania nierezydentów podatkowych, którzy podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 20%. Dotyczy to głównie osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych. Poniżej przedstawiamy jak przeprowadzić rozliczenie cudzoziemca w systemie.
Cudzoziemca można wprowadzić w systemie poprzez KADRY » PRACOWNICY » DODAJ PRACOWNIKA. W zakładce Podstawowe informacje wystarczy uzupełnić imię, nazwisko oraz płeć danej osoby.
W zakładce Szczegółowe informacje podać należy obowiązkowo:
Te informacje są niezbędne do prawidłowego wyplenienia deklaracji podatkowych oraz deklaracji ZUS.
W następnej zakładce podaje się adresy pracownika. W sytuacji, gdy posiada on adres zagraniczny najpierw należy zmienić kraj, a potem uzupełnić właściwe pola. Tu podczas podawania kodu pocztowego można wpisać kod bez znaku myślnika "-".
Ostatni krok to uzupełnienie danych na cele ubezpieczeniowe i podatkowe:
W przypadku obcokrajowców zatrudnionych na podstawie umowy o pracę stosuje się rozliczenia na takiej samej zasadzie jak dla obywateli Polski. Przy tworzeniu PIT-11 należy jednak oznaczyć odpowiedni rodzaj obowiązku podatkowego w części C tego zeznania.
W razie błędnego oznaczenia rodzaju obowiązku podatkowego wystarczy zmodyfikować PIT-11 , a deklaracja otworzy się w trybie edycji.
Rozliczenie cudzoziemca nierezydenta zatrudnionego na podstawie umowy cywilnoprawnej wygląda następująco:
przy dodawaniu umowy zlecenie poprzez KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA ZLECENIE lub w KADRY » PRACOWNICY » WYSTAW » UMOWA ZLECENIE, po otwarciu się okna w zakładce Podatek dochodowy w części Zryczałtowany podatek wybrać z listy “20% (obcokrajowiec nierezydent)”,
przy umowie o dzieło postąpić należy analogicznie KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O DZIEŁO lub w KADRY » PRACOWNICY » WYSTAW » UMOWA O DZIEŁO, w zakładce Podatek dochodowy w części Zryczałtowany podatek wybrać “20% (obcokrajowiec nierezydent)”,
- w tej sytuacji przy rozliczaniu wynagrodzenia na podstawie rachunku będzie naliczony zryczałtowany podatek wg stawki 20%.
Po rozliczeniu rachunku konieczne jest wyliczenie zaliczki okresowej od wypłaconych wynagrodzeń poprzez START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » WYLICZ PODATEK » ZALICZKA NA PIT-8AR.
Wynagrodzenia opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym obcokrajowców powinny być rozliczone w deklaracji IFT-1/IFT-1R. Zeznanie to można wygenerować poprzez KADRY » DEKLARACJE » DODAJ » INFORMACJA O WYSOKOŚCI PRZYCHODU NIEREZYDENTA (IFT 1 / IFT 1R).
Deklarację można wygenerować dla jednego pracownika lub masowo dla wszystkich nierezydentów.
Następnie użytkownik wskazuje czy chce wygenerować deklarację IFT-1 czy może IFT-1R.
Po wyborze odpowiedniej i zatwierdzeniu poprzez ZAPISZ, zostanie dodana deklaracja. Dochody oraz należny podatek zostanie wykazany w części D.10.
Zaliczki za obcokrajowców nierezydentów wyliczane w systemie wykazać należy w deklaracji rocznej PIT-8AR, którą można dodać w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA ZBIORCZA DEKLARACJA O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU (PIT-8AR).
Zryczałtowane zaliczki należne za pracowników zostaną wykazane w części C w wierszu 1. Należności osób zagranicznych, wymienione w art. 29 ustawy.
Użytkownik może w prosty sposób wysłać utworzone deklaracje bezpośrednio do urzędu skarbowego dzięki integracji z bramkami MF. Więcej na ten temat można przeczytać tutaj: E-deklaracje - wysyłka elektroniczna deklaracji